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職工教育經費扣除問題

2017-03-31 12:01:55
提出如下問題:
我司職工教育經費每月按比例計提,實際支出小于計提數,所得稅清算賬載金額是按計提數還是實際支出數填列?如果填支出數,則需要調增,而稅收金額是按比例自動帶出的,大于支出數,沒辦法調增?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


1、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外,企業發生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除。實際支出小與2.5%的按實際支出扣除。
2、因為賬載金額是預提數與實際數有差異,其差異調增在“其他”中。
專家補充回復

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