提出如下問題:
老師好！
公司員工去臺灣出差，取得臺灣地區開具的“旅行業代收轉付收據”。因為此項業務是讓臺灣那邊的公司代辦的，收據抬頭開具的“買受人”是臺灣地區的公司，摘要寫的是我司員工名稱。請問：
1、此票據是否可以作為我司所得稅前扣除費用的憑據。
2、對取得的境外票據，國家在形式上有沒有什么要求？是不是只要能證明其業務的真實性即可？如果有具體要求，請告知具體文件號。
謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
1、收據抬頭開具的“買受人”是臺灣地區的公司，摘要寫的是您公司員工名稱，這種票據不可以從您公司的所得稅前扣除。因為臺頭不是您公司。
2、根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。 另根據《發票管理辦法》第三十三條規定：“單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。”
因此，對于企業實際發生的與取得收入有關的合理的支出，取得的境外的憑證，原則上可以入賬列支，只有當稅務機關有疑義時，在企業提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
京公網安備 11010802021794號
