提出如下問題:
我司2015年收到投資公司分紅30萬，當時由于未收到對方公司利潤分配決議，不知是分紅，未確認投資收益；2016年又收到該公司分紅40萬，收到了利潤分配決議（2016年及2015年的），2016年確認投資收益70萬，所得稅匯算清繳時，居民企業股息紅利免稅備案只備了2016年的40萬，那申報表上賬載金額和稅收金額分別怎么填？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知
國稅函[2010]79號
四、關于股息、紅利等權益性投資收益收入確認問題
企業權益性投資取得股息、紅利等收入，應以被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配或轉股決定的日期，確定收入的實現。
是否涉及企業所得稅，看2015年度被投資企業股東會或股東大會作出利潤分配決定的具體日期？若在2015年度匯算清繳結束后，可以作為2016年度收到的股息，作居民企業股息紅利免稅備案。反之，則不能作為免稅收入申報。
京公網安備 11010802021794號
