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2017-04-20 00:56:46

提出如下問題:
2016年度企業(yè)所得稅匯算清繳我公司下列數(shù)據(jù)如何填報：1、工會經(jīng)費：計提數(shù)100，實際支付90（其中未取得工會收據(jù)10），按工資計算的扣除限額60.

2、職工教育經(jīng)費：計提數(shù)100，實際支付90（其中支付學(xué)歷教育費用10），按工資計算的扣除限額60

3、為高管人員購買補充養(yǎng)老保險100（僅為高管人員而非全員）

4、利息費用：計提數(shù)100，實際支付30，不得扣除的關(guān)聯(lián)方利息支出50

請問對以上四項如何在所得稅納稅申報表填報（請注明納稅申報表中的標號，行次，列次及數(shù)字）。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好！1.工會經(jīng)費扣除限額為工資總額的2%范圍內(nèi)，計提100實際支付90，未支付的10需要進行會計賬務(wù)處理調(diào)減計提數(shù)，同時調(diào)減對應(yīng)的費用科目金額。所得稅匯算時按工資計算的扣除限額如為60，需納稅調(diào)增應(yīng)稅所得（30+未取得合法收據(jù)的10）
2.職工教育經(jīng)費扣除限額為2.5%，計提100實際支付90含學(xué)歷教育費用10，未支付的10需要進行會計賬務(wù)處理調(diào)減計提數(shù)同時調(diào)減對應(yīng)的費用科目金額；所得稅匯算時，按限額扣除如為60，需要納稅調(diào)增應(yīng)稅所得（30+學(xué)歷教育費用10），其中調(diào)增的30可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除
《關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費提取與使用管理的意見》的通知（財建[2006]317號）中列舉的項目不含學(xué)歷教育，故學(xué)歷教育不屬于財建[2006]317號文規(guī)定的職工教育培訓(xùn)費用，不得在稅前列支。

3.為高管人員購買的補充養(yǎng)老保險100，只要不超過政策規(guī)定的比列即可以扣除。
4.利息費用，計提數(shù)100，實際支付30，未支付的部分不得扣除。

專家補充回復(fù)