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2017-07-13 20:22:12

提出如下問題:
您好！我們是一家外商投資的機械制造業，由于產品升級，原來部分原材料已經不能生產新產品，企業決定報廢處理，企業直接計入生產成本會計處理，年度匯算清繳財產損失會做專項申報處理。主管稅務局納稅評估要求我們公司就報廢材料部分補繳企業所得稅，請問我公司有什么補救措施，是否可以補充申報？若不可以 我公司客戶以后年度再申請專項損失報告，作為費用所得稅前扣除？！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，根據規定，未經申報的專項損失是不能所得稅前扣除的，所以稅務局的要求也是合理的。但這種例外情況也要看如何協商，可以爭取補充申報而不調增本年的應納稅所得額，如果未經同意，也可以調增應納稅所得額，在下一年度申報成功后做損失處理。
如有疑問請繼續提問，謝謝！

專家補充回復