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2017-07-18 16:16:55

提出如下問題:
我司是一家省屬煤炭企業(yè)，下屬7對(duì)礦井至2020年將每年逐步關(guān)閉，7對(duì)礦井逐年關(guān)閉退出后折算的產(chǎn)能指標(biāo)全部有償轉(zhuǎn)讓給省外煤炭企業(yè)，協(xié)議生效后的五個(gè)工作日內(nèi)省外煤炭企業(yè)支付轉(zhuǎn)讓指標(biāo)價(jià)款的20%，剩余價(jià)款在獲得國(guó)家發(fā)改委認(rèn)可后五個(gè)工作日內(nèi)結(jié)清。請(qǐng)問:1.我司是否開具發(fā)票給省外煤炭企業(yè)，是開增值稅發(fā)票嗎？應(yīng)按什么稅目開，稅率按多少？2.我司該如何確認(rèn)收入，是按礦井實(shí)際退出的年度確認(rèn)嗎？如果開具增值稅發(fā)票，又如何確認(rèn)收入？是一次性確認(rèn)還是可以按礦井實(shí)際退出的年度確認(rèn)？3.收入的確認(rèn)應(yīng)列入哪個(gè)科目合適？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、貴公司上述業(yè)務(wù)屬于煤炭產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)在取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)后開具增值稅發(fā)票。2、貴公司可以按照合同約定的收款日期開具增值稅發(fā)票，稅率為11%。3、貴公司可以按照協(xié)議約定的關(guān)閉日期分期確認(rèn)收入。4、公司取得的收入可以做為其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行帳務(wù)核算。
以上回復(fù)僅供參考，謝謝您的提問。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：按照貴公司的講述可以按照無形資產(chǎn)其他權(quán)益性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓做為收入，但是稅率一般納稅人應(yīng)為11%，小規(guī)模納稅人應(yīng)為3%，不屬于6%稅率范圍。2、貴公司發(fā)票的開票時(shí)間應(yīng)按合同約定時(shí)間開具。3、企業(yè)在填寫報(bào)表時(shí)增值稅按照開具發(fā)票金額填寫即可，而企業(yè)所得稅申報(bào)表則按照收入確認(rèn)時(shí)間進(jìn)行填寫即可。二者存在不一致是沒有問題。 以上回復(fù)僅供參考，如有疑議我們可以再探討，謝謝您的提問。