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2017-08-01 16:56:31

提出如下問(wèn)題:
老師您好，退貨不給辦理退票的客戶經(jīng)常存在，且該客戶一沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)了，把之前未結(jié)算的貨物都退回，但是不給辦理退票。我公司賬務(wù)處理：借：應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù) 其它應(yīng)收款--業(yè)務(wù)員 負(fù)數(shù)（實(shí)際就是由業(yè)務(wù)人員承擔(dān)增值稅）請(qǐng)問(wèn)，這樣做，企業(yè)所得稅時(shí)，負(fù)數(shù)收入可以扣？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

根據(jù)我國(guó)有關(guān)稅法規(guī)定，銷售方開(kāi)具增值稅發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回等情形的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，未按規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的，增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減。

從以上可以看出，不開(kāi)具紅字的發(fā)票的沖減收入，稅法是不認(rèn)可的，即稅前不可扣除，會(huì)調(diào)增應(yīng)納稅稅所得額。


提供以上供您參考，如還有疑問(wèn)請(qǐng)?jiān)俅翁岢觯�謝謝！

專家補(bǔ)充回復(fù)