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2017-08-19 10:01:04

提出如下問題:
我公司與客戶簽訂一份貨款支付協議，“我司收到客戶貨款200萬元，其中40萬元作為返利，對方以我司開具的收據做賬務處理。”言外之意，我司收到200萬元，要給對方開具240萬元的收據。我司賬務處理：借：應收票據 200 營業外支出 40 貸：應收賬款 240 。這種賬務處理，所得稅或增值稅有風險嗎？主要糾結“返利”二字。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，銷售返利不應作為營業外支出進行列支，而是應該沖減主營業務收入，同時開具紅字增值稅專用發票，沖減增值稅銷項稅額，對方單位沖減銷售成本，根據紅字增值稅專用發票做進項稅額轉出處理。
首先貴單位出售貨物要繳納增值稅，列主營業務收入。支付返利憑買方提供的進貨退出或索取折讓證明單，開具紅字折讓增值稅發票。
確認銷售實現時：借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
借：主營業務成本 貸：庫存商品
收到貨款時：借：應收票據 貸：應收賬款
支付返利時：借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收票據

專家補充回復