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2017-08-23 17:49:25

提出如下問題:
您好

我公司是生產銷售設備的一般納稅人企業，我公司在2010年購買一商品房，當時是作為不動產入賬的，現要銷售給個人，8/21日是已在地稅按差價預繳增值稅及其他稅款如下：

我公司與買家協商的銷售含稅價格是197萬

問：1.現我公司應該如何開具發票給個人買家？

2.開票含稅價格應該是多少？

3.稅率是多少？

4.如何填開當月的納稅人申報表？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。（國家稅務總局公告2016年第14號）

2、（1）以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：
　　應預繳稅款=全部價款和價外費用÷（1+5%）×5%
　　（2）以轉讓不動產取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額作為預繳稅款計算依據的，計算公式為：
　　應預繳稅款=（全部價款和價外費用-不動產購置原價或者取得不動產時的作價）÷（1+5%）×5%

3、發票問題：小規模納稅人轉讓其取得的不動產，不能自行開具增值稅發票的，可向不動產所在地主管地稅機關申請代開。納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發票。

4、增值稅納稅申報的填寫請參考：
國家稅務總關于全面推開營業稅改征增值稅試點后增值稅納稅申報有關事項的公告
國家稅務總局公告2016年第13號
附件：��2.《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明��

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