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2017-08-25 16:29:07

提出如下問(wèn)題:
老師，你好！

我公司是一家自產(chǎn)自銷(xiāo)藥企，今年跟第三方網(wǎng)站（類(lèi)似淘寶網(wǎng)店）簽訂代銷(xiāo)合同。對(duì)于代銷(xiāo)的貨款對(duì)方次月安排轉(zhuǎn)回（扣掉代銷(xiāo)傭金）并開(kāi)具傭金發(fā)票給我司。按我理解，對(duì)方代銷(xiāo)我司產(chǎn)品，應(yīng)視同銷(xiāo)售，我司根據(jù)收到代銷(xiāo)款確認(rèn)收入，并開(kāi)具發(fā)票。但是對(duì)方公司告知，他們只是中間方，收取一定的傭金。不應(yīng)該開(kāi)具發(fā)票給他們。請(qǐng)問(wèn)下，對(duì)方這種說(shuō)法是否合理，如合理，依據(jù)是什么？我司該如何確認(rèn)收入？發(fā)票該如何開(kāi)具？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令）
第四條 單位或者個(gè)體工商戶(hù)的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：
　�。ㄒ唬�將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)；
　�。ǘ�）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

委托代銷(xiāo)商品：
1.發(fā)出商品時(shí)
　　借：庫(kù)存商品－委托代銷(xiāo)商品
　　　　貸：庫(kù)存商品－××
2.收到代銷(xiāo)清單
　　借：應(yīng)收帳款－××單位
　　　　貸：商品銷(xiāo)售收入
　　　　　　應(yīng)交稅金－委托代銷(xiāo)商品
3.結(jié)轉(zhuǎn)成本
　　借：商品銷(xiāo)售成本
　　　　貸：庫(kù)存商品－委托代銷(xiāo)商品
4.收到代銷(xiāo)商品款
　　借：銀行存款
　　　　貸：應(yīng)收帳款－××單位


受托代銷(xiāo)商品
1.收到代銷(xiāo)商品時(shí)：
　　借：受托代銷(xiāo)商品
　　　　貸：待銷(xiāo)商品款
2.發(fā)生銷(xiāo)售開(kāi)出代銷(xiāo)清單
　　借：銀行存款
　　　　貸：商品銷(xiāo)售收入
　　　　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）
3.結(jié)帳成本
　　借：商品銷(xiāo)售成本
　　　　貸：受托代銷(xiāo)商品
如對(duì)方開(kāi)具增值稅發(fā)票
　　借：商品銷(xiāo)售成本
　　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
　　　　貸：受托代銷(xiāo)商品
4.轉(zhuǎn)帳付款
　　借：待銷(xiāo)商品款
　　　　貸：銀行存款

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)