提出如下問題:
1.收到供應商開據(jù)的發(fā)票,按合同約定采購達到一定數(shù)量給予折扣,折扣金額跟近期采購的產(chǎn)品開在一張發(fā)票上,但折扣名稱開的是采購產(chǎn)品的名稱,是否存在納稅風險?
2.不是公司員工全額自費社保掛在公司名下交納,公司做賬未入費用掛的往來,是否存在稅務風險?
尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:您好,
增值稅方面,《國家稅務總局關于印發(fā)〈增值稅若干具體問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕154號)規(guī)定,納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財務上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。對于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”,《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函〔2010〕56號)規(guī)定,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。
“營改增”試點方面,《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號規(guī)定,納稅人提供應稅服務,將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,以折扣后的價款為銷售額;未在同一張發(fā)票上分別注明的,以價款為銷售額,不得扣減折扣額。
折扣名稱開的是采購產(chǎn)品的名稱是可以的。
公司員工全額自費社保掛在公司名下交納,公司做賬未入費用掛的往來是可以的。