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2017-09-21 10:53:43

提出如下問題:
昨天趙耀老師講課說按照財稅2016 36號文，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產……增值稅視同銷售。老師舉例說母公司無償供給子公司使用的辦公樓，增值稅視同銷售，我公司就有這種情況。我的問題是：1、36號文說的是“轉讓”，母公司給子公司使用，不涉及轉讓所有權，是不是不視同銷售？2、如果視同銷售，什么時候開具增值稅發票？3、所得稅是不是也視同銷售？怎么處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，1.36號文提到的轉讓是指所有權發生轉讓，視同銷售，所有權不轉讓，不視同銷售。
2.如果母公司將辦公樓無償提供給子公司使用，屬于租賃性質。應按照租賃房產繳納增值稅，雖然是無租使用，但應按照公允價計算繳納增值稅。所以，如果企業沒有繳納這部分增值稅，稅務機關有權核定計稅價格。
3.所得稅：關聯方無租使用房產，應按照經稅務機關調整后的價格確認租金收入，計算繳納企業所得稅。

專家補充回復