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2017-11-28 16:38:16

提出如下問題:
我公司聘用境外自然人作為顧問在境外提供的顧問服務(wù)，每月支付勞務(wù)費(fèi)，每年往返的境內(nèi)天數(shù)累計(jì)不超過90天。

問題1：是否涉及企業(yè)所得稅的扣繳？

問題2：是否涉及增值稅的扣繳？

問題3：如果涉及，可否告訴依據(jù)？

謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、貴公司如果與境外自然人簽訂了勞動(dòng)合同，貴公司向境外個(gè)人支付的勞務(wù)費(fèi)用屬于工資薪金范圍的，按規(guī)定貴公司應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅。不涉及企業(yè)所得稅，及增值稅等。2、如果境外個(gè)人未與公司簽訂勞動(dòng)合同，貴公司向其個(gè)人支付的顧問服務(wù)費(fèi)屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，該境個(gè)外人需要向貴公司提供發(fā)票，發(fā)票需要個(gè)人到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開會(huì)涉及到增值稅，附加稅及個(gè)人所得稅等個(gè)人提供服務(wù)不會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：1、如果該自然人屬于在境外提供的勞務(wù)服務(wù)貴公司是不需要代扣代繳個(gè)稅的。2、需要貴公司到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。