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2017-12-01 16:29:22

提出如下問題:
專家老師您好！

我公司是一家黃金礦業(yè)公司，公司主產(chǎn)品為黃金同時伴生副產(chǎn)品銀等，黃金免增值稅，副產(chǎn)品繳納增值稅，因此，我公司固定資產(chǎn)增值稅進項可全額抵扣，成本費用類按應(yīng)稅產(chǎn)品收入占比進行抵扣。

目前我公司正在做地質(zhì)勘探工作，費用在勘探開發(fā)成本科目下進行歸集，形成地質(zhì)成果后結(jié)轉(zhuǎn)到“無形資產(chǎn)-地質(zhì)成果”，然后根據(jù)開采年限進行攤銷，那這個相對應(yīng)的進項稅額是當(dāng)期全額抵扣？還是按如何處理更妥當(dāng)？請專家指點？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司業(yè)務(wù)依據(jù)財稅2016.36號文件附件一 第二十九條 適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
　　不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額
　　主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。
貴公司因涉及的業(yè)務(wù)即有免稅項目又有征稅項目因此應(yīng)依據(jù)上述規(guī)定處理。

專家補充回復(fù)
專家回復(fù)	您好：公司取得無形資產(chǎn)只要符合相關(guān)規(guī)定，且不在財稅2016.36號文件附件一 第二十九條不得抵扣范圍內(nèi)的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)是可以抵扣的。