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2018-01-10 14:28:49

提出如下問題:
企業(yè)將井巷施工工程外包給有資質(zhì)的施工單位，施工方開具發(fā)票不及時(shí)，企業(yè)付款時(shí)將未取得發(fā)票的工程款扣留6%左右作為押金，合同到期后沒有續(xù)簽，后來施工方?jīng)]再去結(jié)算剩余工程款，負(fù)責(zé)人無法取得聯(lián)系，沒取得發(fā)票的工程款是否可以稅前列支，（企業(yè)能夠提供的證據(jù)是工程承包協(xié)議、工程結(jié)算單、付款單），扣留的押金怎么處理？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：沒有取得正規(guī)發(fā)票的情況下原則是不能做為成本在稅前列支的。如果貴公司有充足的證據(jù)可以證明款項(xiàng)已付可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行一下咨詢，由稅務(wù)機(jī)關(guān)為貴公司進(jìn)行一下判定。2、貴公司扣留的押金如果無法支付給對(duì)方單位了，可以轉(zhuǎn)入到營業(yè)外收入進(jìn)行帳務(wù)核算。

專家補(bǔ)充回復(fù)