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2018-01-19 16:22:31

提出如下問題:
我公司研發項目立項為省科技廳，2014年立項，總支出280萬，其中：自籌200萬，財政補貼80萬。2014-2015年項目完成驗收合格后確定補助金額。2016年經驗收后，實際總研發支出350萬，經評審后財政補貼72萬。2016年我公司開辦費800萬。請問：1、2016年收到的72萬未申報企業所得稅，若72萬為不征稅收入，我怎么補申報2016年企業所得稅？2、若2017年公司仍沒有經營收入，2017年怎么申報企業所得稅？2016年未申報的72萬能在2017年申報嗎？3、由于2017年仍沒有經營收入，預計2018年公司有收入，能把72萬在2018年申報嗎？并同時申報開辦費？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、16年企業所得稅補報72萬如果不屬于征稅收入可以在不征稅收入報表內填寫，填寫后，企業就可以不交納企業所得稅了。2、17年如果沒有收入可以進行零申報，發生的成本費按照實際金額填寫即可。3、企業當年發生的收入，成本，費用應在當年進行申報，不能跨年申報。企業發生的開辦費可以一次性計入費用，也可以分期攤銷計入費用進行申報。
以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復
專家回復	您好：貴公司取得的不征稅收入需要到稅務機關進行備案。
專家回復	您好：貴公司如果要補報16年不征稅收入現在在稅務申報系統內應當是無法直接申報的，需要與當地稅務機關咨詢一下看怎么處理比較好。如果是國家補貼的不征稅收入原則應當不存在成本費用支出的。