提出如下問題:
我公司聘請(qǐng)專家指導(dǎo)，發(fā)生其勞務(wù)費(fèi)專家自行到稅務(wù)局代開發(fā)票，但個(gè)人所得稅，稅務(wù)局只征收了2%，其他18%個(gè)稅企業(yè)是否還需代扣代繳，稅務(wù)局是否20%都能代開？如果不代扣代繳企業(yè)是否有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2017年第1號(hào)
根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則，現(xiàn)將代開發(fā)票征收個(gè)人所得稅問題公告如下：
一、凡未辦理稅務(wù)登記臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的零散稅收納稅人（自然人）取得個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得代開增值稅發(fā)票時(shí)，由代開發(fā)票的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)或有代征資格的其他單位按開票金額的1.5%代內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收個(gè)人所得稅核定稅款。
二、對(duì)不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營性質(zhì)，應(yīng)由支付所得的單位和個(gè)人依法代扣代繳個(gè)人所得稅的個(gè)人應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人在向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行全員全額扣繳申報(bào)時(shí)，對(duì)納稅人在代開增值稅發(fā)票環(huán)節(jié)已按1.5%核定繳納的個(gè)人所得稅，作為已繳稅款予以抵減。
《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第四條扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：
（三）勞務(wù)報(bào)酬所得；
《稅收征管法》第六十九條 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
國稅發(fā)[2003]47號(hào)： 二、關(guān)于扣繳義務(wù)人扣繳稅款問題，扣繳義務(wù)人違反征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除按征管法及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定對(duì)其給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補(bǔ)扣或補(bǔ)收。
根據(jù)以上貴公司負(fù)有代扣代繳義務(wù)，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，但是可以扣除對(duì)方在稅務(wù)機(jī)關(guān)已繳部分（有完稅證明），否則要承擔(dān)稅收風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)參考以上，謝謝提問！
京公網(wǎng)安備 11010802021794號(hào)
