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2018-01-30 16:43:36

提出如下問題:
房地產企業與施工方簽訂總包合同，營改增前已開始施工過半，但總包方一直未開發票，結算時（2017年11月），總包方一次性開發票，結算金額未含甲供材，請問該甲供材部分涉及稅收嗎？該如何處理？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

貴公司簽訂的合同是否含甲供材料，
如果合同額中不含甲供材料，甲方供應鋼材給乙企業使用，乙企業不需要進行稅會處理。
如果合同額中含甲供材料，則收到甲方移交的鋼材，取得甲方開具的發票，
借：原材料
貸：應收賬款（因施工方采取的是簡易計稅，因此沒有計提進項，如果施工方采取的一般計稅，則可以抵扣進項）
同時，施工應當就甲供材料和施工部分向甲方開具發票。

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復