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2018-01-31 13:35:45

提出如下問題:
辦公室租賃時(shí)間是從2017年3月1日-2018年2月28日，半年開票一次。年底是一次性開了2017年9月-2018年2月的發(fā)票，賬務(wù)上應(yīng)該如何處理？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù) 《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

因此貴公司收到的發(fā)票中屬于2017年的租賃費(fèi)用計(jì)入2017年，其他計(jì)入2018年，2017年賬務(wù)處理：
借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
其他應(yīng)付款（18年費(fèi)用）
貸：銀行存款（預(yù)付賬款)
2018年，賬務(wù)處理：
借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸：其他應(yīng)付款

提供以上供您參考，謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)