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2018-03-05 06:28:35

提出如下問題:
老師，您好！請(qǐng)教一個(gè)賬務(wù)處理：我們現(xiàn)在50個(gè)全資子公司，通過(guò)委托貸款方式成立的資金池。資金池的實(shí)施方案是：各 子公司實(shí)時(shí)歸集資金到總公司賬戶，子公司在限額內(nèi)使用資金直接聯(lián)動(dòng)總公司的賬戶向外支付，總公司按活期利率向子公司支付軋差金額的利息。請(qǐng)問這幾個(gè)環(huán)節(jié)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？母公司和子公司各自如何進(jìn)行的賬戶處理？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

母公司：
收到資金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-xx子公司
支付資金時(shí)：
借：其他應(yīng)付款-xx子公司
貸：銀行存款
支付利息時(shí)：
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
貸：銀行存款

子公司：
收到資金時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-母公司
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
支付資金時(shí)：
借：應(yīng)付賬款款-xx公司
貸：其他應(yīng)收款-母公司
收到利息時(shí)：
借：銀行存款
貸：利息收入

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	“子公司實(shí)時(shí)歸集資金到總公司賬戶”理解為是子公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)收到的款項(xiàng)直接進(jìn)入總公司賬戶。