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2018-03-08 11:13:33

提出如下問(wèn)題:
請(qǐng)問(wèn)專(zhuān)家：某汽車(chē)銷(xiāo)售4S店購(gòu)入小汽車(chē)10臺(tái)，總價(jià)180萬(wàn)元，取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票180萬(wàn)元。因上年有銷(xiāo)售返利100萬(wàn)元，所以只需要付貨款80萬(wàn)。請(qǐng)問(wèn)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理？要注意哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

貨幣返利：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1279號(hào)）規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物并向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，由于購(gòu)貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購(gòu)買(mǎi)貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場(chǎng)價(jià)格下降等原因，銷(xiāo)貨方給予購(gòu)貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭邸⒄圩屝袨椋�銷(xiāo)貨方可按《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
對(duì)方公司應(yīng)給貴公司開(kāi)具100萬(wàn)的紅字發(fā)票，貴公司依據(jù)紅字發(fā)票沖減進(jìn)項(xiàng)稅額。
借：庫(kù)存商品 負(fù)數(shù)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 負(fù)數(shù)
貸：應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)

提供以上供您參考，如還有疑問(wèn)請(qǐng)?jiān)俅翁岢觯�謝謝！

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)