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2018-03-27 12:38:47

提出如下問題:
尊敬的老師：您好！

我司銀行保本理財產(chǎn)品收益繳納增值稅，非保本收益不繳納增值稅，但對于銀行保本理財產(chǎn)品及收益核算會計科目不甚確定，故請老師指教！報表分別歸類哪個項目下？依據(jù)出處？叩謝！劉


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，
依據(jù)《企業(yè)會計準則第30 號—財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南（2014），資產(chǎn)負債表里的“交易性金融資產(chǎn)”項目是根據(jù)總賬科目的余額填列的。　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。

“交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。企業(yè)（金融）接受委托采用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券，應(yīng)在收到證券時將其進行分類。劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)在本科目核算；劃分為可供出售金融資產(chǎn)的，應(yīng)在“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。衍生金融資產(chǎn)在“衍生工具”科目核算。

專家補充回復