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2018-03-31 09:15:20

提出如下問題:
我司與境外非居民企業簽訂科研項目，對方利用其“物質流成本會計方法論對我司生產線產品進行分析，實現二次研發及能源使用，提高環境和財務績效”。請問支付此種科研項目經費，是否可享受增值稅及所得稅優惠？應如何繳稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

增值稅按6%繳納，所得稅10%。

財政部 國家稅務總局
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知
財稅〔2016〕36號
附件1：
營業稅改征增值稅試點實施辦法
第一章 納稅人和扣繳義務人
第十五條 增值稅稅率：
（一）納稅人發生應稅行為，除本條第（二）項、第（三）項、第（四）項規定外，稅率為6％。
（二）提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為11%。
（三）提供有形動產租賃服務，稅率為17%。
（四）境內單位和個人發生的跨境應稅行為，稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務總局另行規定。

中華人民共和國企業所得稅法
第三條
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
第四條
非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。
第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：
（五）本法第三條第三款規定的所得。

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》
第九十一條　非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。

專家補充回復