提出如下問題:
老師你好！我公司是來料加工企業(yè)，按照合同我公司應(yīng)按照母公司的加工要求達到合格產(chǎn)品后出口給母公司，但出口母公司后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題（由作業(yè)缺陷或者作業(yè)工序遺漏所導(dǎo)致的產(chǎn)品不合格），因返回我公司重新加工制作不現(xiàn)實也不可能，所以母公司需要向我公司進行claim（索賠），claim（索賠）的基準(zhǔn)按照母公司再加工或者再修理發(fā)生的金額來跟我公司收取claim(索賠）費用。可否將此業(yè)務(wù)解釋為 按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款等 進行營業(yè)外支出 處理？
相反的母公司提供的原材料有缺陷，由我公司收母公司的錢 進行營業(yè)外收入 處理？
如果可以這樣處理的話涉及的稅都有哪些？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》，第十二條 條例第六條第一款所稱價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費。
貴公司支付給購買方的賠償款，計入營業(yè)外支出。
貴公司從購買方收取的賠償款屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額，計算繳納增值稅。
提供以上供您參考，如還有疑問請再交提出，謝謝！
專家補充回復(fù) |
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來料加工增值稅：1 來料加工出口貨物免征增值稅；2 加工企業(yè)取得的工繳費收入免征增值稅。因此，貴公司收到加工方因材料不合格的加工費，屬于價外費用，來料加工的加工費是免征增值稅的，多收取的這部分也是免增值稅的。
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