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2018-04-18 07:37:30

提出如下問題:
您好，請問我公司2018年度計入有2017年度未預計的收入，匯算清繳時是否可以調增17年度收入，然后待18年匯算清繳時再調減18年收入？匯算清繳表中哪張表中調整？謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

2017年度未預計的收入匯算清繳時應該調增17年度收入，通過以前年度損益調整科目體現。在2017年匯算清繳時體現，在2018年度就不用調整了。

2017年度少計的收入在以前年度損益調整科目進行調整，以前年度損益調整是個過渡科目，不是報表科目。是調整期初數不計入當期成本費用的部分，歸集之后計入未分配利潤。在所得稅申報中不體現，但是如果是調增未分配利潤的（如調增收入、調減成本費用的）在以前年度所得稅中未申報，要在本期作為納稅調增事項申報。

為了避免風險請咨詢當地稅務機關。

專家補充回復