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2018-04-20 15:51:45

提出如下問題:
老師：您好！

1.2017所得稅匯繳申報表，2017境外扣繳無稅單不填，只填2016年境外扣繳稅，

假若A108030 第6、12列“本年抵免以前年度未抵免的境外扣繳所得稅”填入2016年度扣繳數（境外20%扣繳總額或15%限額任意數），則審核通不過（黃色行次勾稽不過提示），與A108000第14列“本年可抵免以前年度未抵扣所得稅”不符，14列不能手填數，意思該列”以前年度未抵扣所得稅“由稅所上年審核通過自動帶入數？

A108030 第6列填2016年境外扣繳數、12列“本年抵免以前年度未抵免的境外扣繳所得稅”填入0，則“結轉以后年度抵免的境外扣繳稅”為2016年扣稅額，下年A108000第14列“本年可抵免以前年度未抵扣所得稅”自動有數2016年扣繳數了，可抵免下年所得稅？

難道2016年境外扣繳稅在2017年度匯繳時填入不能抵免2017年境內所得稅，只能抵免2018年匯繳所得稅？

2.2016年境外扣繳稅只能填A108030，無法填A108010吧？

謝謝指教！

揚智科技。劉-13761281101


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：按照規定，如果貴公司發生的扣繳數額屬于2016年數據，應當在2016年匯算清繳時填寫，不能填寫在2017年匯算清繳報表中。因此貴公司需要與當地稅務機關聯系一下，看能否更改一下報表再填寫。

專家補充回復