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2018-05-16 12:45:45

提出如下問題:
尊敬的老師您好！新成立公司經(jīng)營范圍：共享農莊開發(fā)建設，田園綜合體開發(fā)經(jīng)營，民宿酒店開發(fā)經(jīng)營，水果育苗、種植，農產品批發(fā)、零售。請問1、稅種稅率？2、會計科目怎么樣設置才便于計稅？

謝謝老師


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

全面推開營改增試點后，建筑、不動產租賃、銷售不動產、轉讓土地使用權，適用稅率為11%；金融業(yè)、生活性服務業(yè)（包含餐飲業(yè)），適用稅率為6%。

營改增后住宿費發(fā)票稅率是6%，只能是因公出差發(fā)生的、住宿費抬頭必須是本單位全稱的增值稅專用發(fā)票，方能從銷項稅額中抵扣。

餐飲業(yè)是納入本次“營改增”范圍的生活服務業(yè)之一，在“營改增”完成前，屬于營業(yè)稅應稅服務，稅率為5%，“營改增”后 , 餐飲業(yè)一般納稅人稅率為6%，而小規(guī)模納稅人適用的綜合征收率為3%。

營改增前交營業(yè)稅，營改增后交增值稅及附加稅，一般納稅人增值稅稅率6%，小規(guī)模增值稅稅率3%，還有企業(yè)所得稅、個人所得稅。供應合同交印花稅。

農業(yè)產品的增值稅稅率為10%，水果育苗、種植，農產品批發(fā)、零售稅率是10%。

會計科目設置看會計手冊。

專家補充回復