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2018-08-30 15:28:28

提出如下問題:
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)精神，納稅人銷售活動(dòng)板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時(shí)提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。比如該文件鋼結(jié)構(gòu)專業(yè)分包，可以分別核算，發(fā)票分別開具。

請(qǐng)問專家對(duì)此如何理解。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

舉例說明，A公司生產(chǎn)鋼結(jié)構(gòu)并負(fù)責(zé)安裝，簽定1000萬元的合同，其中鋼結(jié)構(gòu)400萬，安裝費(fèi)600萬，則A公司應(yīng)分別核算，分別開票，400萬按16的稅率開票，600萬按建筑服務(wù)10%的稅率開票，也就是按不同的稅率繳納增值稅。這樣您能明白嗎？如還有疑問請(qǐng)?zhí)岢�，謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)