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2018-09-12 15:53:07

提出如下問題:
老師您好。我們公司是零部件生產制造企業，月末跟客戶的對賬時間是25號，25號以后發到客戶的貨物都是做無票收入。跟客戶只有基本交易合同，規定付款時間為收到我公司開具發票后的次月付款。每次交易沒有具體的交易合同，只有訂單，這種情況下25號以后發出去的貨物需要做無票收入嗎？增值稅納稅義務發生了嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好： 納稅人銷售貨物或者應稅勞務后發生納稅義務的時間。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體分為以下幾種情況：（1）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天；（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天；（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天；（4）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天；（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天；（6）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天；（7）納稅人發生視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。納稅人進口貨物，納稅義務發生時間為報關進口的當天。
貴公司如果有合同，且合同中約定了收款日期，貴公司可以按照第四條的規定確認收入時間。

專家補充回復