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進口原材料交納增值稅和關稅

2018-09-13 11:15:52
提出如下問題:
進口原材料交納增值稅和關稅，應該如何賬務處理？借什么 ，貸什么


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：相關會計分錄如下

1、進口關稅一般計入貨物的成本，增值稅如果是一般納稅人，可以作為進項抵扣稅額，在計算上，關稅應根據貨物的歸屬，選擇適用關稅稅率，關稅完稅價格*適用稅率=關稅，根據海關完稅單據，去稅務局認證后可以抵扣增值稅進項稅額。

借：原材料（采購價+關稅等）
應交稅費--應交增值稅（進項稅額）
貸：應付帳款（或銀行存款）
以上回復貴公司可以參考一下。
專家補充回復
專家回復
您好：相關分錄如下： 貴公司相關稅費如果是由其他單位代付，且關稅和增值稅發票是貴公司抬頭 借：原材料（含關稅） 應交稅費--應交增值稅--進項稅額 貸：應付帳款（或銀行存款） 其他應付款（代交稅費） 如果對方單位代交稅款后，相關稅費發票抬頭不是貴公司的 借：原材料（含相關稅費金額） 貸：銀行存款 其他應付款（代交稅費款)

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