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2018-09-19 11:05:57

提出如下問題:
我公司是電器銷售公司，另外有一獨立法人的物流公司，這個物流公司股東均是電器銷售公司的自然人股東組成，6月份時物流公司的股權由自然人股東轉讓給了每個自然人的一人有限責任公司，現在想把這些一人有限責任公司的股權轉讓給電器銷售公司，這個物流公司在股權轉讓日帳面有未分配利潤，請問會計上如何處理，有哪些涉稅風險


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：公司股權轉讓主要會涉及到個人所得稅問題，個人取得取得的轉讓股權收益應按收益金額*20%計算交納個人所得稅。物流公司的未分配利潤如果不對股東進行分配是不涉及到稅款問題的，也不需要進行相應的帳務處理。如果該利潤企業先對股東進行了分配再變更股權，那么股東取得的分配利潤需要*20%計算交納個稅的。

個人股東取得未分配利潤會計分錄
1：提取時
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應付股利
2：發放股利時
借：應付股利
貸：銀行存款
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
3：交納代扣個稅時
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款

專家補充回復
專家回復	您好：股權變更后，對未分配利潤進行分配，如果是對個人股東進行利潤分配會涉及到個人所得稅，如果是對企業股東進行分配會涉及到企業所得稅。