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2018-11-15 22:20:17

提出如下問題:
老師您好：請(qǐng)問營改增之前有部分治理工程保證金掛往來賬了，現(xiàn)在不給工程隊(duì)退了，要做收入，該交那些稅？謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

根據(jù)國稅函「2008」875號(hào)：1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制；3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量；4.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　所以企業(yè)所得稅上，質(zhì)保金要確認(rèn)收入。 作分錄為：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：工程結(jié)算/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）/應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

專家補(bǔ)充回復(fù)