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2018-12-28 12:42:29

提出如下問題:
老師：您好！我想問下去年的費用專票2000元，入今年的賬，會計可以嗎？稅務(wù)上可以稅前扣除嗎？有條文依據(jù)嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）規(guī)定如下：

企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認(rèn)期限不得超過5年。

因此，跨期發(fā)票入賬是可以的，但是稅前扣除要追溯到費用發(fā)生的年度，追溯期為5年。謝謝提問！

專家補充回復(fù)