提出如下問題:
老師，您好！深圳總公司是國家高新技術企業，在廣州成了一家獨立核算的分公司（總公司只有這一家分公司）。請問企業所得稅是不是需要由總公司匯總計算，分支機構分攤繳納企業所得稅？那么我們公司只有一個分支機構的情況下，匯總計算的企業所得稅稅額，是不是總公司在當地繳納應納稅額的50%，廣州分公司在當地分攤繳納應納稅額的50%。謝謝
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
首先，必須明確，該獨立核算的分公司企業是否確實具有法人資格，這點可以從該公司的營業執照上獲取信息。從理論上說，分公司是指在業務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構，在法律上、經濟上沒有獨立性，沒有自己的名稱、章程，也沒有自己的財產，并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。
情況一、如果確實是分公司，一般說來，應當通過總公司匯總申報并繳納企業所得稅。但在實際操作過程中，由于它涉及納稅所屬地問題，以及事關各地主管稅務機關的任務目標，情況有點復雜，尤其是分公司的規模比較大的時候。
在這樣的情況下，理論上的東西都是空的，只有與當地稅務機關搞好關系，協調好總公司與分公司的稅收分割問題。關系好了，如果不是當年任務完不成，稅務機關不會太為難企業。他們一般會要求分公司在當地預繳一部分所得稅，然后在總公司匯算清繳時，“多退少補”，所以，平時報送稅務局的報表應做低利潤，減少預繳稅額，等匯算清繳時，再按實際來申報，盡量規避“多退”的問題
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