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所得稅匯算清繳

2019-05-09 09:04:24
提出如下問題:
18年一次性計提折舊,沒有減掉凈殘值,匯算清繳怎么做


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


根據企業會計準則--固定資產的規定,會計上固定資產是不允許一次性計提折舊,在所得稅匯算清繳時符合規定的,固定資產可以一次性稅前扣除,關于固定資產折舊一次扣除的文件請參考財稅【2014】75號、財稅【2015】106號、總局公告2018年46號,總局公告【2019】66號。

貴公司一次性計提折舊,不符合會計制度規定,應調整會計處理,如符合以上可一次性扣除的文件,匯算清繳時不用調整,一次扣除即可(稅前一次性扣除是不剔除殘值的)。謝謝提問!
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