提出如下問題:
我公司生產(chǎn)銷售大型智能裝備，銷售合同中包括機(jī)器設(shè)備本體、控制程序、安裝費(fèi)用和和運(yùn)輸費(fèi)。由于簽訂合同時預(yù)收30%貨款，增值稅在設(shè)備發(fā)出時全額繳納，而全額發(fā)票通常在設(shè)備終驗(yàn)收后開具 。問題1 計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備組成計稅價格= 計算機(jī)硬件、機(jī)器設(shè)備成本×（1+10%）公式中的機(jī)器設(shè)備成本是按照發(fā)出時的成本，是否包括后期安裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)。 2 增值稅即征即退在何時申請辦理，是應(yīng)該在設(shè)備發(fā)出繳納增值稅時還是在設(shè)備終驗(yàn)收時？在設(shè)備發(fā)出時實(shí)際成本不準(zhǔn)確，在終驗(yàn)收時又不是即征即退；3 除了100號文規(guī)定的內(nèi)容之外，是否有發(fā)票和合同中必須體現(xiàn)嵌入式軟件的要求，現(xiàn)在主管局非說發(fā)票備注欄里必須有，是否有此項(xiàng)要求。謝謝！
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
問題一，包括后期安裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)。
問題二，即征即退指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)稅收規(guī)定將納稅人的增值稅應(yīng)納稅額及時足額征收入庫，再由稅務(wù)機(jī)關(guān)將已征收入庫的增值稅稅款全部或部分退還給納稅人。納稅人如果當(dāng)月發(fā)生的增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%，當(dāng)月辦理納稅申報、稅款繳納完畢后即可辦理即征即退手續(xù)。 而一些納稅人習(xí)慣于到月末、年終再辦理，這顯然會無謂地占用了企業(yè)有限的流動資金。2、要注意報送資料的完整性。增值稅超稅負(fù)即征即退屬于報批類優(yōu)惠項(xiàng)目。納稅人符合規(guī)定的條件，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供書面申請及報送相關(guān)的附件材料，手續(xù)完備稅務(wù)機(jī)關(guān)才能受理，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批才能辦理稅款的退庫。 這里需要特別提醒的是，在報送材料時，納稅人除了需要報送國家稅務(wù)總局統(tǒng)一要求報送的資料，還需要關(guān)注所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體要求。3、納稅人在辦理增值稅即征即退業(yè)務(wù)時，需要重點(diǎn)關(guān)注：要正確計算增值稅實(shí)際稅負(fù)。高于3%的法定水平，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策；低于3%的法定水平，不能享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。
發(fā)票備注欄里必須有的。
如果你要享受軟件即征即退，嵌入式軟件是否需要在同一發(fā)票內(nèi)分欄開具，請咨詢主管稅局，按主管稅局意見操作。
如果企業(yè)對嵌入式軟件不愿意分欄開具的，可以把自己的顧慮向稅局反映。可以考慮只在備注注明名稱版本。
最后，如果沒有分欄開具，至少需要在備注欄注明嵌入式軟件的名稱版本。注意必須與軟件產(chǎn)品證書的名稱版本一模一樣，如有不一致的，請收回重開。
為了避免見險請咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
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