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2019-09-18 15:14:01

提出如下問題:
外貿企業出口：免退方式退稅如何進行賬務處理


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：外貿企業出口退稅的相關帳務處理
退增值稅：
退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：
借：物資采購
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等

2、銷售：
借：應收賬款等
貸：主營業務收入

3、結轉成本：
借：主營業務成本
貸：庫存商品

4、轉成本的不能退稅的進項稅額＝原抵扣進項稅額－退稅額
借：主營業務成本
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

5、按照規定的退稅率計算的出口退稅：
借：其他應收款——應收出口退稅
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

6、收到出口退稅：
借：銀行存款
貸：其他應收款——應收出口退稅

專家補充回復