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2019-09-26 18:08:38

提出如下問題:
我知道這個問題比較麻煩，但是已經(jīng)發(fā)生了，不知道該如何應(yīng)對？



事情的原委是這樣：我們是生產(chǎn)硬件項目產(chǎn)品的，有一個項目項目金額比較大（假如：含稅600萬吧），我們會計總賬上把它“提前”做到“主營業(yè)務(wù)收入”里去了，類似于“暫估收入”600/1.16=517.24萬元。



但是我們實際未開票，即：2018年年度增值稅的納稅申報收入 與 企業(yè)所得稅納稅申報收入 差了這一筆金額。



接下來，在2019年中旬，我們把這個項目的發(fā)票開出來了，之前沒想到2019.4.1把稅率降低了，從16%降到13%。所以現(xiàn)在實際開票為：600/1.13=530.97萬元。





現(xiàn)在的問題是，就是這個跨年的增值稅問題，2018年度“暫估”了收入，2019年4月后才開具實際發(fā)票，稅率也變化了。稅務(wù)上？會計做賬方面？這兩個方面有什么問題嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：因為貴公司之前是暫估入帳，因為之后稅率調(diào)低的，建議貴公司直接與對方單位簽訂一份補充協(xié)議，將原來業(yè)務(wù)實際發(fā)生時間改為開票時間這樣之前那筆收入可以先沖回，然后今年再按照開票金額確認收入和稅額即可。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補充回復(fù)