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2019-12-08 20:14:57

提出如下問(wèn)題:
老師：

您好!

想請(qǐng)教一下，我公司是一家影視劇制作發(fā)行公司，2018年我們與另外三家公司簽訂了電視劇聯(lián)合攝制合同，我方占投資比例為20%，另外三家合計(jì)占投資比例80%，因這三家公司均不是影視制作公司，只是投資電視劇項(xiàng)目，因此我單位作為電視劇項(xiàng)目的制作和發(fā)行方，三家投資款均付到我公司，我方作為唯一的發(fā)行方，請(qǐng)問(wèn)老師我方在收到投資款時(shí)，放在往來(lái)款項(xiàng)，最終電視劇拍攝完畢我方將往來(lái)款沖抵了庫(kù)存商品，這樣處理正確嗎，因?yàn)槠渌�三家為非影視行業(yè)公司，發(fā)票也無(wú)法開(kāi)具。后我公司作為唯一的發(fā)行方，在2019年實(shí)現(xiàn)了電視劇的銷售發(fā)行，申報(bào)所得稅收入是應(yīng)該全額確認(rèn)收入，還是按投資份額確認(rèn)收入，按合同我方將收到的發(fā)行收款分賬給其他投資方，應(yīng)如何賬務(wù)處理，有沒(méi)有稅法規(guī)定，謝謝老師解答。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

1.投資款掛往來(lái)沖庫(kù)存商品是不正確的。計(jì)入實(shí)收資本。

2.貴公司應(yīng)該全額確認(rèn)收入，發(fā)行款分給投資方的賬務(wù)處理：
借：實(shí)收資本
貸：銀行存款
投資分紅：
借：利潤(rùn)分配
貸：應(yīng)付股利
發(fā)放投資股利：
借：應(yīng)付股利
貸：銀行存款
如果只是單純使用投資者資金，那么貴公司應(yīng)計(jì)入往來(lái)，歸還投資款沖往來(lái)，高于投資款的部分，屬于使用資金的代價(jià)，相當(dāng)于支付利息，這部分支出應(yīng)以投資者開(kāi)來(lái)的資金使用發(fā)票稅前扣除。
稅法對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，請(qǐng)參考以上。如還有疑問(wèn)請(qǐng)?jiān)俅翁岢觯�謝謝提問(wèn)！

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