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2020-01-06 22:25:37

提出如下問(wèn)題:
2019年10-12月電子稅務(wù)局申報(bào)預(yù)交所得稅—-可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)嗎？

1、需要會(huì)計(jì)上做預(yù)估研發(fā)費(fèi)？會(huì)使全年利潤(rùn)表費(fèi)用出現(xiàn)虛增。

2、還是會(huì)計(jì)不做預(yù)估，直接申報(bào)加上研發(fā)費(fèi)用？會(huì)使電子稅務(wù)局的報(bào)表與上報(bào)的利潤(rùn)表不一致，感覺(jué)系統(tǒng)會(huì)提示鉤稽關(guān)系問(wèn)題吧？！

3、還有什么好的方法可以10-12月申報(bào)所得稅研發(fā)加計(jì)扣除呢？即不影響年度利潤(rùn)報(bào)表，也能使所得稅申報(bào)正常？

謝謝


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好，

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第76號(hào)）的規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策屬于匯繳享受優(yōu)惠項(xiàng)目，因此企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在年度中間預(yù)繳所得稅時(shí)，允許據(jù)實(shí)計(jì)算扣除，在年度終了進(jìn)行所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，再依照規(guī)定享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

專家補(bǔ)充回復(fù)