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2020-03-26 14:57:51

提出如下問題:
我們是酒店公司2020年第一季度，開有增值稅專票和普票 ，未達到起征點30萬增值稅專票是否要交稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

國家稅務總局公告2019年第4號規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

已經使用增值稅發票管理系統的小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續使用現有稅控設備開具發票；已經自行開具增值稅專用發票的，可以繼續自行開具增值稅專用發票，并就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅。

因此，小規模納稅人需要就開具增值稅專用發票的銷售額計算繳納增值稅，不能享受免稅優惠，普通發票未超過30萬的免增值稅。謝謝提問！

專家補充回復