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2020-05-13 13:53:59

提出如下問題:
老師好！我公司適應國家稅務局8號公告中“其他生活服務業/餐飲業”免征增值稅政策，開免稅普通發票，針對入賬會計科目，不知道我公司做的是否正確，請老師指導：



例：餐飲銷售額106萬（含稅價），開具免稅發票106萬，憑證入賬：



借：應收賬款 106萬



貸：主營業務收入 100萬



應交稅費/增值稅/銷項 6萬



免征增值稅做賬：



借： 應交稅費/增值稅/減免稅款 6萬



貸：營業外收入 6萬



憑證附件附開具的免稅普通發票記賬聯106萬，如果我公司開具出的免稅發票不含稅價100萬，對方公司只認100萬，請問老師不知道我公司這樣做是否正確，請老師給予指正，萬分感謝！




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司上述會計分錄是正確的。

專家補充回復