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年度匯算清繳期結束前付款取得的上年預估成本的發票, 原件發票是貼在上年還是付款年?

2020-05-18 14:07:46
提出如下問題:
年度匯算清繳期結束前付款取得的上年預估成本的發票, 原件發票是貼在上年還是付款年?企業所得稅是以票扣稅,發票原件是貼在哪年才能所得稅扣除?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


您好:企業當年度實際發生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證。”也就是說,如果能在匯算清繳前取得有效憑證的,到時候是可以正常做稅前扣除處理的,否則,就不能扣除了。貴公司此筆款項是在本年度支付的款項,是不能做為上年度費用在匯算清繳時進行稅前扣除的。
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