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2020-06-08 21:56:12

提出如下問(wèn)題:
我司為市政清掃公司，一般納稅人，只負(fù)責(zé)一個(gè)項(xiàng)目，去年12月份留抵進(jìn)項(xiàng)50萬(wàn)元，該項(xiàng)目本年度免稅，合同約定6月份結(jié)算全部款項(xiàng)1200萬(wàn)元，適用免稅政策，去年留抵稅額是否轉(zhuǎn)出？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好，

第二十七條規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，發(fā)生條例第10條規(guī)定的 情形的（免稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)除外），應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅 額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減；無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述規(guī)定，對(duì)應(yīng)稅產(chǎn)品改為免稅項(xiàng)目，免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處 理。免稅項(xiàng)目不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額按上述第二十六條公式計(jì)算，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括申報(bào)的 留抵稅額。無(wú)法確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。賬務(wù)處理如下：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或庫(kù)存商品）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）。

用免稅政策，去年留抵稅額需要做轉(zhuǎn)出處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)