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2020-09-07 16:13:42

提出如下問題:
我公司與日本總公司簽訂專利權合同，中間涉及：1、最初版費（一次性支付1000萬日元）；2、提成費（根據銷售額按1%計算提成）；3、實際費用（日本人支援我公司出差產生的實際交通費、出差補貼等）。這三種費用在計提后，都需要申報交納10%代扣代繳所得稅和6%增值稅及附加稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

根據財稅【2016】附件1
第二十條 境外單位或者個人在境內發生應稅行為，在境內未設有經營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率　　
根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定：
“第三條　居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。
非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
第四條規定，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%（減按10%）的稅率征收企業所得稅。
第三十七條　對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。”

因此，您的理解是正確的。謝謝提問！

專家補充回復