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2020-11-08 11:44:19

提出如下問題:
老師：您好！有一個問題請教您：我司2020年*月向境外原料供應商“英國原料生產廠家”支付了一筆進口600KG甲原料和1800KG乙原料的貨款及運費，其中貨款34740歐元，運費及保費1992.97歐元，合計36732.97歐元。

進口報關繳納關稅：（EUR36732.97*7.5571+RMB200雜費）*15%=41669.25元

進口報關繳納增值稅：（EUR36732.97*7.5571 +RMB41669.25關稅）*13%=41530.35元

合同約定，“英國原料生產廠家”替我司安排發貨及運輸，合同價款包含了貨款、運費及保險費等雜費，我司在貨物報關時已經就貨款、運費及保險費等繳納了增值稅和關稅，現稅務局要求我司將運費作為非貿易（服務費）單獨列示，對于運費及保險1992.97歐元：第一、需要進行代扣代繳增值稅及附加；第二、如果不能提供運輸公司的商業證書、聲明等材料，還要求我司代扣代繳10%所得稅；第三、代扣代繳的所得稅不允許我司在企業所得稅前扣除。問題：一是我個人認為一項業務首先認定為貿易或非貿易？二是沒有到達報關口岸前所發生的運輸費應為國際運輸費，我司不應該承擔代扣代繳義務？三是按稅務局說法，這類運輸費用是否重復征稅？四是問題答復的政策依據是什么？謝謝老師！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

對于您們涉及的具體業務還需要與當地稅務機關溝通解決。

專家補充回復