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2020-11-18 10:30:03

提出如下問(wèn)題:
請(qǐng)問(wèn)以下兩種情況增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，若錯(cuò)誤，那應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄：



情況1：銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額8萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，本期應(yīng)交增值稅額=9-8+1=2萬(wàn)元。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅



情況2：銷項(xiàng)稅額9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額11萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1萬(wàn)元，本期應(yīng)交增值稅額=9-13+1=-3萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)＞銷項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）








尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好：第二種情況是不需要進(jìn)行帳務(wù)處理的。進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)是不需要進(jìn)行帳務(wù)處理。

專家補(bǔ)充回復(fù)