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2021-01-13 17:54:31

提出如下問題:
我公司有銀行理財收益計入了投資收益科目，是否應該繳納增稅和所得稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

(財稅〔2016〕140號):
一、《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號)第一條第(五)項第1點所稱“保本收益、報酬、資金占用費、補償金”，是指合同中明確承諾到期本金可全部收回的投資收益。金融商品持有期間(含到期)取得的非保本的上述收益，不屬于利息或利息性質的收入，不征收增值稅。
根據《企業所得稅法》規定，理財收益為轉讓財產收入，屬于企業所得稅范圍。只有一種情況例外，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入，這里指的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

因此，您公司的理財投資收益如果是保本的，需要繳納增值稅，如果不是保本的，不用繳納增值稅，不管是保本還是不保本，理財收益需要繳納企業所得稅。，，謝謝提問！

專家補充回復