提出如下問題:
1、企業發生現金折扣購買方如何進行賬務處理？
例如，采購入庫暫估1000，供應商開票也是1000，實際付900。
供應商差額計入財務費用，那購買方是計入營業外收入還是沖減財務費用？
2、企業發生銷售折扣購買方如何進行賬務處理？
例如，采購入庫暫估1000，供應商開票也是1000，實際付900。
供應商應該把折扣后的金額確認收入，購買方應如何處理？退回供應商發貨按折扣后金額開具亦或是開紅字？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
現金折扣發生時購貨方應沖減財務費用，銷貨方應計入財務費用。
現金折扣,又稱銷售折扣。為敦促顧客盡早付清貨款而提供的一種價格優惠。
發生銷售折讓時：
借：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
貸：應收賬款
實際收款時：
借：銀行存款
貸：應收賬款
企業應設置“應收賬款”科目，并按不同的購貨或接受勞務單位設置明細科目進行核算。不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也在“應收賬款”科目核算。
借方登記應收賬款的增加額，貸方登記應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）；期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。
退貨與銷售折讓的賬務處理方法：
退貨與銷售折讓是企業經常性的經營行為，若不正確處理這些業務，將會在會計核算上帶來很多不便。
購買方未付貨款并且未作賬務處理的：
購買方須將原增值稅專用發票第二聯（稅款抵扣聯）和第三聯（發票聯）及產品（商品）銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：
⑴銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發票聯次注明作廢，并將發票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。
⑵銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字（負數）發票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發票聯和抵扣稅粘于紅字（負數）發票的發票聯后，并注明藍字發票記賬聯的原有憑證號，便于備查。
另一種情況，產品（商品）銷售單價發生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發出產品價格調高或調低（當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅），購買方應將上月開的發票聯和抵扣聯退回后，銷售方本月重新按現價開一張藍字發票。
將新開的藍字發票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記（沖回多記）的賬款，將變更后的合同或協議附于其后。并注明上月原記賬聯的出處（憑證號）。退回的藍字發票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發票存根聯后。
未收到購買方退還的專用發票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。
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