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2021-03-08 12:34:50

提出如下問題:
老師，請教，辛苦了！

舉例：假設銷售西裝一件 1170元，贈送一件襯衣117元（假設稅率是17%）。（假設公司是擬上市公司）



按新收入準則賬務處理應確認的收入：

西裝應確認收入=1000/（100+1000）*1000=909.09

襯衣應確認收入=100/（100+1000）*1000=90.91。



但是日常開票可能如下兩種方式：

第一種開票情況：反映西裝和襯衣的價格，然后一次性的開具折扣金額---折扣金額=襯衣的金額

1、西裝 1000  170  1170

2、襯衣  100   17   117

3、西裝折扣 -100 -17 -117



第二種開票情況：反映西裝和襯衣的價格，同時分別按照西裝和襯衣的公允價格分攤折扣金額

1、西裝 1000  170  1170

2、襯衣  100   17   117

3、西裝折扣 -90.91  -15.45  -106.36

4、襯衣折扣 -9.09   -1.55    -10.64



我的問題是：

1、是不是現在開具的發票上顯示的具體明細金額數字與賬務處理沒有必要完全一致，只要總金額一致即可。但是不是能一致最好一致，比如本例：（1）是不是按第一種情況開具發票，按新收入準則確認收入也可以？（2）是不是按第二種情況開具發票與新收入準則具體數字金額保持一致更好？

2、（1）我司ERP的出庫單上顯示的是：西裝1000元，襯衣100元，折扣100%，襯衣折扣后金額為0，這樣的出庫單可以嗎？

（2）比如按上述第二種情況開票，出庫單需要按第二種開票情況告訴業務部門需要按照開票的模式開具出庫單嗎？

（3）對買一贈一對開具發票有規定（在一張發票金額中開），那稅務局對單位的出庫單等內部憑證有規定必須與開票方式一樣嗎？

3、還有很多種其他的開票、入賬、出庫單等，麻煩老師能給與總結性的指導原則嗎？

非常感謝！辛苦！










尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1.這兩種開票方式都可以，沒有差別。
2.出庫單總的金額是一致就可以，沒有必要按開票模式操作，稅務機關對出庫單的方式沒有規定。

提供以上供您參考，如還有疑問請再次提出，謝謝！

專家補充回復